Calcul de la taxe sur l'hébergement au Québec (3,5 %)
La taxe sur l'hébergement est de 3,5 % du prix de la nuitée. Sa particularité est que la TPS et la TVQ se calculent ensuite par-dessus : c'est l'un des rares cas, au Québec, où une taxe de vente s'applique bel et bien sur une autre taxe.
Calculateur de la taxe sur l'hébergement
Entrez le prix d'une nuitée. Les biens et services fournis avec l'hébergement (petit-déjeuner, stationnement, souper) sont exclus du 3,5 %, mais entrent dans la base de la TPS et de la TVQ.
Décimales avec la virgule ou le point.
Reçu de calcul
La taxe sur l'hébergement est calculée par nuitée, puis arrondie à la cent, comme sur une facture d'établissement.
Le taux : 3,5 % du prix de la nuitée
La taxe sur l'hébergement s'élève à 3,5 % du prix de la nuitée. Ce taux unique est en vigueur depuis le 1er novembre 2016 : auparavant, le montant variait d'une région touristique à l'autre. La taxe existe depuis 1997 et s'applique aujourd'hui dans 21 des 22 régions touristiques du Québec.
Elle est perçue par l'exploitant de l'établissement, ou par la plateforme numérique d'hébergement qui encaisse le paiement, puis remise à Revenu Québec. Elle n'a rien à voir avec les taxes municipales : c'est une taxe provinciale, distincte de la TPS et de la TVQ.
Sur quoi la taxe se calcule exactement
La taxe de 3,5 % se calcule sur le prix de la nuitée seulement. Le petit-déjeuner, le stationnement, le souper ou tout autre bien ou service fourni avec l'hébergement en sont exclus, qu'ils soient facturés séparément ou compris dans un forfait.
C'est l'erreur la plus fréquente sur une facture de forfait : appliquer le 3,5 % au montant total du forfait plutôt qu'à la seule portion nuitée gonfle la taxe perçue.
La TPS et la TVQ se calculent par-dessus
Un exploitant inscrit aux fichiers de la TPS et de la TVQ doit calculer ces deux taxes sur le total comprenant le prix de la nuitée, la taxe sur l'hébergement, et le prix des biens ou services fournis avec l'hébergement s'il y en a.
L'ordre compte. On applique d'abord le 3,5 % à la nuitée, on additionne cette taxe au prix, et c'est ce nouveau sous-total qui sert de base à la TPS et à la TVQ. La taxe sur l'hébergement fait donc partie du montant taxable.
Exemple : une nuitée à 150,00 $
Si l'on oubliait d'inclure la taxe sur l'hébergement dans la base, la TPS tomberait à 7,50 $ et la TVQ à 14,96 $, pour un total de 177,71 $ : un écart de 0,79 $ sur une seule nuitée, qui se répète à chaque chambre et à chaque nuit.
Un forfait avec petit-déjeuner
Le principe reste le même, mais les deux assiettes diffèrent : le 3,5 % ne touche que la nuitée, tandis que la TPS et la TVQ s'appliquent à tout, taxe sur l'hébergement comprise. Pour une nuitée de 150,00 $ avec un petit-déjeuner de 20,00 $ :
- Taxe sur l'hébergement : 150,00 $ × 3,5 % = 5,25 $ (le déjeuner est exclu)
- Base de la TPS et de la TVQ : 150,00 $ + 20,00 $ + 5,25 $ = 175,25 $
- TPS : 8,76 $ · TVQ : 17,48 $
- Total à payer : 201,49 $
Questions fréquentes
La TPS et la TVQ se calculent-elles sur la taxe sur l'hébergement ?
Oui. Un exploitant inscrit doit calculer la TPS et la TVQ sur le total comprenant le prix de la nuitée, la taxe sur l'hébergement et les biens ou services fournis avec l'hébergement. Sur une nuitée de 150,00 $, la base de calcul est donc 155,25 $ et non 150,00 $.
Le petit-déjeuner est-il soumis à la taxe sur l'hébergement ?
Non. Le 3,5 % ne porte que sur le prix de la nuitée. Le petit-déjeuner, le stationnement, le souper et les autres services en sont exclus, qu'ils soient facturés séparément ou compris dans un forfait. Ils restent toutefois soumis à la TPS et à la TVQ.
Quel est le taux de la taxe sur l'hébergement au Québec ?
Le taux est de 3,5 % du prix de la nuitée depuis le 1er novembre 2016. Il s'applique dans 21 des 22 régions touristiques du Québec. Auparavant, le montant variait d'une région à l'autre.
La taxe sur l'hébergement s'applique-t-elle aux locations Airbnb ?
Oui, la taxe vise les unités d'hébergement louées dans un établissement visé, y compris lorsque la location passe par une plateforme numérique. Depuis le 1er janvier 2020, c'est généralement la plateforme qui perçoit et remet la taxe lorsqu'elle encaisse le paiement.
Le cas des intermédiaires
Lorsque l'unité d'hébergement est louée à un intermédiaire — un voyagiste, par exemple — qui l'acquiert afin de la relouer, la taxe n'est plus un pourcentage mais un montant fixe de 3,50 $ par nuitée. Le taux de 3,5 % s'applique ensuite normalement lors de la relocation au client final.
Faire le calcul
La calculatrice de taxes du site calcule la TPS et la TVQ sur un montant donné. Pour une facture d'hébergement, entrez le sous-total taxable — soit la nuitée plus la taxe sur l'hébergement, plus les extras s'il y en a — et le reçu affichera les deux taxes correctement. Pour remonter d'un total affiché vers le prix de départ, utilisez le calcul des taxes inversé.
Sources
- Revenu Québec — Facturation de la taxe sur l'hébergement de 3,5 %
- Revenu Québec — Calcul et perception de la taxe sur l'hébergement
Article fourni à titre informatif, à jour des taux en vigueur en 2026. CalculatriceTaxes.ca est un site indépendant, sans affiliation avec l'Agence du revenu du Canada ni avec Revenu Québec.